8 Лизинговые операции во внешней торговле, их классификация и сущность. Лизинговый договор.

Лизинг – способ финансирования инвестиций или кредитования, основанный на своеобразной долгосрочной аренде имущества лизингополучателем при сохранении безусловного права собственности за лизингополучателем. Основными участниками лизинга выступают:

1)             арендодатель (лизинговый посредник) — фирма, специализирующаяся на купле и строительстве движимого и недвижимого имущества производственного характера (предмета аренды) и контролируемая банками, финансирующими его;

2)             арендатор (пользователь или потребитель) в виде промышленного и торгового предприятия, берущего в аренду средства производства с целью их использования в производственном процессе или для дальнейшей передачи конечному потребителю (для торгового предприятия);

3)             поставщик — фирма производственного или торгового профиля по выпуску или поставке оборудования, заявленного арендатором.

Прямой зарубежный лизинг предполагает местонахождение арендодателя и арендатора в разных странах.

Косвенный лизинг — наиболее распространенная форма международного лизинга — подразумевает, что его участники являются юридическими лицами одной страны, однако капитал арендодателя может частично принадлежать иностранным банкам и лизинговым компаниям. Объектом такого лизинга выступает оборудование, импортируемое в страну арендатора.

Экспортный лизинг характерен для ситуации, когда поставщик и лизинговая фирма расположены в одной стране, а лизингополучатель — за рубежом.

При транзитном лизинге все его участники расположены в разных странах.

По международному лизингу финансируются в основном транспортные средства (самолеты, суда, вертолеты, контейнеры), подъемно-транспортное, медицинское, полиграфическое и различное промышленное оборудование и ЭВМ

Наиболее выгодны во внешнеторговых операциях оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг (краткосрочный или с неполной окупаемостью) предусматривает сдачу предмета аренды на срок значительно меньше полного срока амортизации. Обычно предметом краткосрочного лизинга служат автомобили, персональные компьютеры и копировальное оборудование, бытовая техника.

При финансовом лизинге арендатор получает в свое полное распоряжение предмет аренды (например, машины и оборудование) обычно на длительный срок, т.е. на большую часть срока амортизации. Он компенсирует арендодателю стоимость оборудования периодическими арендными платежами, одновременно выплачивая определенные проценты. та форма лизинга — самая распространенная в международной торговле готовой продукцией

Правовые вопросы сделки международного лизинга. Сделка международного лизинга представляет собой договор между лизингодателем и лизингополучателем, которые находятся в различных государствах. Под местом нахождения понимают юридическое лицо, а не филиалы, следовательно, если в сделке участвуют филиалы или представительство, то их местонахождение определяется местоv нахождением юридического лица, которое их создало.

Конвенция УНИДРУА 1988 г. была попыткой унифицировать основные положения, касающиеся международного лизинга. Конвенция регулирует вопросы, возникающие при подписании и исполнении договора, заключенного в связи с операциями по лизингу, сторонами которого являются коммерческие организации. За рубежом международные лизинговые сделки составляют 10—15%, в России — 1—1,5% от общего числа международных лизинговых операций.

Конвенция устанавливает общие нормы регулирования международного лизинга, которые в зависимости от конкретных условий могут уточняться участниками сделки.

Лизинговые платежи. Они являются оплатой за обычное производственное использование объекта сделки.

Если лизинговые платежи устанавливаются по договоренности сторон, то фиксированная общая сумма лизингового платежа согласовывается сторонами и выплачивается в установленном лизинговым договором порядке. Обычно составляют график платежей с указанием того, что первый лизинговый платеж производится в день приемки, а затем периодически. Метод начисления платежей «с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью. Платеж «с авансом» предполагает, что лизингополучатель делает лизинговой фирме взнос в размере 15—20% покупной стоимости объекта лизинговой сделки при подписании контракта, а 80—85% уплачивает после подписания прокола приемки, ввода в эксплуатацию либо в течение 3—5 лет ежеквартально. Метод «минимальных платежей» - в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

Платежи подразделяют па единовременные и периодические.

Единовременные платежи обычно производятся после подписания сторонами протокола договора приемки и предусматривают финансирование сделки только во время исполнения поставщиком договора купли-продажи.

Периодические платежи могут быть равными по размерам на протяжении всего срока лизинга; с увеличивающимися размерами взносов; с уменьшающимися размерами взносов; с взносом, авансом, депозитом; с ускоренными платежами, когда лизингополучатель погашает свою задолженность в первые годы эксплуатации оборудования.

В случае просрочки лизингового платежа либо неуплаты, несмотря на напоминание и предоставление дополнительного срока в 30 дней, лизингодатель имеет право расторгнуть лизинговый контракт и предоставленные гарантии.

За просрочку платежа лизингополучатель уплачивает пени, начиная с даты наступления просрочки.

Расчет общей суммы лизинговых платежей (ЛП), млн руб., осуществляется но формуле

ЛП = АО + ПK + KB + ДУ + НДС,

где АО — величина амортизационных отчислений, причи­тающихся лизингодателю в текущем году, млн руб.; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга, млн руб.; KB — комиссионное вознаграждение лизингодате­лю за предоставление имущества по договору лизинга, млн руб.; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга, млн руб.; НДС — налог на добавленную стоимость, упла­чиваемый лизингополучателем за услуги лизингодателя, млн руб. (если лизингополучатель является малым пред­приятием, в общую сумму лизинговых платежей НДС не включается).