В19 ВАЛЮТНЫЙ КОНТОРЛЬ (ВК)
ФЗ «о валютном регулировании и контроле» (от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ) ставит своей целью обеспечение единой гос валютной политики, принятие мер по ее реализации для достижения стабильности внутреннего валютного рынка РФ, ее устойчивости. Органы, осущ ВК в РФ: ЦБ РФ, фед служба финансово-бюджетного надзора. Агенты, осущ вал контроль: банки, подотчетные ЦБ РФ, территориальные органы фед службы финансово-бюджетного надзора, таможенные органы являются агентами, осуществляющими валютный контроль.
Гос-во отслеживает поступл вал выручки на счет продавца(рос. экспортера) через опред систему( ЦБ+ уполномоч банки). Эта система производит свою деят-ть на осн след док-тов:1 Паспорт сделки и 2. Досье на фирму
Паспорт сделки – это документ ВК, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента). Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.
ПС оформляется: – при ввозе/вывозе с таможенной территории РФ;– выполнении работ, оказании услуг, передаче инф-ции и ре-татов интеллек. деят-сти, в т ч исключит. прав на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;– предоставлении резидентами займов в ин валюте и в валюте РФ нерезидентам;– получении резидентами кредитов и займов в ин валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
ПС не оформляется: - если товары предназначены для ввоза в другую страну и провозятся через таможню транзитом; - при транспортировке припасов или таможенное оформление подходит под другие режимы, о которых идет речь в ст. 268 Таможенного кодекса РФ; -если стоимость поставки (услуги или работы) по контракту не превышает 50000 долларов США; - если декларируются товары, которые ввозятся не для коммерческих целей, что прописывается во внешнеэкономическом контракте.
Для оформления ПС резидент должен одновременно представить в банк след док-ты: 1 - 2 экз ПС; 2 - внешнеторговый договор (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций; 3 - разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по внешнеторговому договору (кредитному договору) – когда этого требует действующее валютное законодательство, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.
Данные док-ты представляются в банк в установленном им порядке и в согласованный с ним срок, но не позднее дня осущ-ния первой вал операции по договору либо иного исполнения договорных обязат-ств в завис-сти от того, какое из указ событий наступит раньше.
Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает ПС и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру).
Основными нормативными актами, регламентирующими оформление ПС и инструкции по его оформлению, являются:1. ТК РФ; 2. ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ; 3. Инстр-ции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 12.08.2008) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
